三張報(bào)表如何能詮釋企業(yè)全貌？
財(cái)務(wù)報(bào)表包含三張報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。
而這三張財(cái)務(wù)報(bào)表又恰恰反映了體現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的三個(gè)維度企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和企業(yè)的現(xiàn)金流量。
01
資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表所反映的就是企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，這個(gè)企業(yè)一共有多少錢？有多少固定資產(chǎn)？有多少存貨？哪些資產(chǎn)是股東投入的？哪些是欠供應(yīng)商的等等，這一系列的問題都可以在資產(chǎn)負(fù)債表中尋找到答案，所以該表能夠提供企業(yè)某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益的金額。
比如，在企業(yè)2020年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中，財(cái)務(wù)報(bào)表的期初數(shù)就是指2020年1月1日的數(shù)據(jù)，那么期末數(shù)自然就是2020年12月31日的數(shù)據(jù)。
而期末減期初就是這一年中財(cái)務(wù)狀況變化的情況。
但這種靜態(tài)的信息也有缺點(diǎn)，其不能反映形成這種財(cái)務(wù)狀況的原因。
就像我們?cè)诳磻?yīng)聘者的不同時(shí)期的各種照片，雖然此人的模樣和身材一覽無(wú)余，但卻無(wú)法通過照片了解此人的成長(zhǎng)經(jīng)歷，無(wú)法評(píng)估此人的行為特點(diǎn)。
02
利潤(rùn)表
利潤(rùn)表表現(xiàn)的就是第二個(gè)維度企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，從利潤(rùn)表中可以看出企業(yè)在年度中究竟賺不賺錢，賺了多少錢，營(yíng)業(yè)收入有多少。
所以利潤(rùn)表則對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)重要的補(bǔ)充，其通過提供動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)信息，反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，從而可以判斷財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化的原因，評(píng)估企業(yè)的創(chuàng)造價(jià)值的能力。
通過歷年利潤(rùn)表數(shù)據(jù)的變化，還可以判斷這個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的是不是越來越好。
利潤(rùn)表就像我們?nèi)〉脩?yīng)聘者的各種成績(jī)單和工作成果，這樣一張成果簡(jiǎn)歷表，讓我們能夠?qū)@個(gè)人有了更加深入的了解和評(píng)判。
通過利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)關(guān)系，兩張財(cái)務(wù)報(bào)表相輔相成，基本可以反映公司面貌。
我們從而去推斷公司的盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力，預(yù)估未來公司的發(fā)展走向。
照片和成果簡(jiǎn)歷表了讓我們對(duì)應(yīng)聘者有了初步的判斷，并預(yù)估應(yīng)聘者可能帶給公司什么樣的好處。
03
現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表反映的是企業(yè)的現(xiàn)金流量，不但能彌補(bǔ)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的不足，還可以提供一定時(shí)期現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)信息，反映企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)通過“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”、“投資活動(dòng)”和“籌資活動(dòng)”獲得多少現(xiàn)金，以及獲得的現(xiàn)金又是如何運(yùn)用的，從另一個(gè)角度說明資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動(dòng)的原因。
而經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量又能從另一個(gè)角度說明實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的真實(shí)可靠性。
現(xiàn)金流量表就像我們找到應(yīng)聘者的證人，其從另一個(gè)角度告訴我們，這些簡(jiǎn)歷和照片的來源是否可靠。
這三張財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成了企業(yè)的全息影像，企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的真實(shí)寫照。
三張財(cái)務(wù)報(bào)表相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，彼此印證又相互補(bǔ)充。
企業(yè)的生命歷程用這三張報(bào)表就可以充分體現(xiàn)，簡(jiǎn)單而又全面。
將三張財(cái)務(wù)報(bào)表聯(lián)系在一起分析，就能取得事半功倍的效果。
